Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) — способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов. Формула расчета Коэффициента текущей ликвидности.

Финансовые экономические расчеты в Excel

Комплект таблиц для фин.-эконом. расчетов в Excel

1. Платежный календарь
2. Себестоимость и доходность. Мультивалютная версия
3. Окупаемость инвестиционных проектов
4. Финансовый анализ в форматах МСФО или РСБУ
5. Точка безубыточности и рентабельность продаж при большом ассортименте

 Посмотрите подробнее…

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Иногда называется коэффициентом покрытия (англ. Current ratio, CR)

Это один из важнейших финансовых коэффициентов. Чем выше показатель, тем лучше платежеспособность предприятия. Хорошим считается значение коэффициента более 2. С другой стороны, значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.

См. также:
Анализ финансового состояния предприятия по балансу и ОПУ

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). Данные для вычисления берутся из бухгалтерского баланса. Таким образом формула расчета:

  Оборотные активы
Ктл = ---------------------------
  Краткосрочные обязательства

Посмотрите Excel таблицу
«Анализ финансового состояния»
70 коэффициентов, динамика за 8 периодов
Оценка риска банкротства


Текущие активы:

  • Наличные деньги в кассе и на счетах в банках.
  • Дебиторская задолженность нетто. Дебиторская задолженность нетто определяется путем вычитания из остатка дебиторской задолженности резерва на покрытие безнадежных долгов.
  • Стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Запасы товарно-материальных ценностей должны иметь относительно быструю оборачиваемость в пределах года.
  • Прочие текущие активы (расходы будущих периодов, вложение средств в ценные бумаги и т.д.)).

Текущие пассивы

  • Ссуды ближайших сроков погашения (в пределах года)
  • Неоплаченные требования (поставщиков, бюджета и т.д.)
  • Прочие текущие обязательства.

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по группам структуры активов и пассивов:

  А1 + А2 + А3
Ктл = ------------
  П1 + П2

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности по данным баланса (Форма 1):

  Итог раздела II
Ктл = -----------------------
  стр.610+стр.620+стр.660

В целях достоверной оценки ликвидности активов надо иметь в виду что не все активы ликвидны в равной мере.

Например:

  • Часть товарных остатков может иметь нулевую ликвидность.
  • Часть дебиторской задолженности может иметь срок погашения более одного года.
  • Выданные займы и векселя формально относятся к оборотным активам, но фактически могут быть средствами, переданными на длительный срок для финансирования связанных структур.
Посмотрите Excel таблицу
«Анализ финансового состояния»
70 коэффициентов, динамика за 8 периодов
Оценка риска банкротства